Los delitos económicos y empresariales en España atraviesan en 2026 un giro jurisprudencial decisivo. El Tribunal Supremo ha dictado sentencias clave que cambian las reglas de la responsabilidad penal de las empresas. Además, el canal de denuncias obligatorio introducido por la Ley 2/2023 ha elevado el riesgo para administradores sin programas de compliance penal. Por ello, si usted dirige una empresa o es administrador de una sociedad, conocer estos riesgos es urgente. En Rodriguez & Mendoza Abogados somos especialistas en delitos de penal económico en Madrid y en la defensa ante la Audiencia Nacional.

Que son los delitos económicos y empresariales y cuales son sus penas

Los delitos económicos y empresariales engloban una amplia tipología de conductas vinculadas a la actividad societaria y financiera. Todos ellos pueden dar lugar a responsabilidad penal tanto de la persona fisica (administrador, directivo, empleado) como de la persona jurídica (la empresa). En concreto, los mas frecuentes en la practica son:

• Administración desleal (art. 252 CP): pena de 6 meses a 8 anos. Se produce cuando el administrador dispone de los bienes de la sociedad en perjuicio de sus socios.
• Estafa en el ámbito mercantil (art. 248 CP): pena de 6 meses a 6 anos.
• Insolvencia punible (arts. 259-261 bis CP): pena de 1 a 4 anos. Cubre el alzamiento de bienes, el concurso fraudulento y la obstaculización de la ejecución.
• Delitos societarios (arts. 290-297 CP): pena de 6 meses a 3 anos. Incluyen falsedad de cuentas, obstrucción de la supervisión y acuerdos abusivos de mayoría.
• Falsedad documental mercantil (art. 392 CP): pena de 6 meses a 3 anos.
• Responsabilidad penal de la persona jurídica (art. 31 bis CP): multas de hasta 9.000.000 euros, suspensión de actividades, inhabilitación para contratar con el sector publico, e incluso disolucion de la sociedad.

Según la STS 372/2025 y las sentencias 768/2025 y 836/2025 del Tribunal Supremo, la condena de la empresa exige acreditar un defecto estructural real en sus sistemas de cumplimiento. Por tanto, no basta la condena del administrador para condenar automáticamente a la sociedad. Sin embargo, si la empresa no puede probar que tenia un programa de compliance penal efectivo, la condena es probable.

El compliance penal en 2026: escudo para el administrador y la empresa

El compliance penal ya no es una opción para las empresas españolas. Desde la reforma del Código Penal de 2010, el articulo 31 bis establece que las empresas pueden ser imputadas, juzgadas y condenadas. No obstante, ese mismo articulo recoge la exención de responsabilidad: si la empresa acredita que contaba con un programa de prevención de delitos eficaz y un canal de denuncias operativo, puede evitar la condena. Además, la Ley 2/2023 de protección del informante ha reforzado esta obligación al exigir canales de denuncia interna a empresas con mas de 50 trabajadores.

Las consecuencias para el administrador que no tiene complace son severas:

• Prisión personal: los delitos de administración desleal, fraude fiscal o blanqueo de capitales pueden suponer anos de cárcel para el administrador.
• Responsabilidad patrimonial: la deuda tributaria o los danos causados pueden derivarse al patrimonio personal del administrador.
• Inhabilitación: la condena puede incluir la prohibición de administrar sociedades por un periodo de hasta 5 anos.
• Disolución de la empresa: en los casos mas graves, el Código Penal permite acordar la disolución definitiva de la persona jurídica.

En definitiva, implantar un modelo de compliance penal con asistencia de un abogado de penal económico en Madrid es la mejor inversión para blindar tanto a la empresa como a sus directivos.

Cuando necesita urgentemente un abogado especialista en delitos económicos

• Si la Fiscalía Anticorrupción o un juzgado de instrucción le ha citado como investigado por delitos societarios o económicos.
• Cuando la Agencia Tributaria ha trasladado su inspección fiscal al Ministerio Fiscal por superar el umbral de 120.000 euros.
• Si un trabajador ha activado el canal de denuncias interno o ha denunciado hechos a la autoridad competente.
• Cuando existe riesgo de que le imputen como administrador de hecho, aunque no figure formalmente en los órganos sociales.
• Si su empresa esta siendo investigada en el marco de un procedimiento por blanqueo de capitales o fraude de IVA.
• Cuando recibe una comunicación de la CNMV, el Banco de Espana o la Fiscalía Europea (EPPO) iniciando actuaciones.

En todos estos supuestos, un abogado especialista en delitos económicos y empresariales puede actuar con rapidez para proteger sus derechos desde el primer momento.

¿Puede una empresa ser condenada aunque el administrador sea absuelto?

Si. El Tribunal Supremo ha establecido que la responsabilidad penal de la persona jurídica es autónoma respecto a la de la persona física. Por tanto, puede haber condena para la empresa aunque el administrador sea absuelto. Sin embargo, también es posible que la empresa sea absuelta si acredita un programa de complace eficaz, aunque el administrador sea condenado.

¿Qué penas puede tener una empresa por un delito económico?

La responsabilidad penal de la empresa puede conllevar multas de hasta 9.000.000 euros, suspensión de actividades, clausura de establecimientos, prohibición de contratar con la Administración, inhabilitación y, en los casos mas graves, la disolución definitiva de la sociedad.

¿Qué es el administrador de hecho y por que es relevante penalmente?

El administrador de hecho es quien ejerce funciones reales de dirección sin figurar formalmente en los órganos sociales. Por ejemplo, el socio mayoritario que da ordenes al administrador de derecho. El Código Penal extiende a esta figura la misma responsabilidad penal que al administrador de derecho, por lo que puede ser imputado y condenado aunque no firme ningún documento.